Guide
Notions de base
11 déc. 2025
Impôt sur les sociétés aux Émirats Arabes Unis : compréhension de la taxe sur les entreprises introduite en 2023
Qu'est-ce que l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis ?
L'impôt sur les sociétés est un impôt sur le revenu des sociétés qui s'applique aux entreprises opérant aux Émirats Arabes Unis, qu'elles génèrent leurs revenus au niveau national ou international.
Son objectif est d'aligner la fiscalité locale sur les normes internationales tout en maintenant un régime compétitif pour les investisseurs.
Ce n'est pas un impôt sur le chiffre d'affaires, mais plutôt un impôt calculé sur le bénéfice imposable net.
Comment est calculé l'impôt sur les sociétés ?
La structure fiscale est simple :
Étape 1 : déterminer le chiffre d'affaires (revenu)
Le revenu pris en compte comprend l'intégralité du chiffre d'affaires de l'entreprise, qu'il soit généré aux Émirats Arabes Unis ou à l'étranger.
Étape 2 : déduire les dépenses admissibles
Les dépenses professionnelles nécessaires à l'activité sont déductibles :
coûts d'exploitation, salaires, loyers, frais généraux, amortissement, etc.
Étape 3 : déterminer le bénéfice imposable
Une fois les dépenses déduites, l'entreprise arrive à un résultat qui, en principe, est un bénéfice.
Étape 4 : appliquer l'exemption et le taux d'imposition
Les règles fiscales prévoient une exemption sur la première tranche de bénéfice.
Le bénéfice n'est pas imposé jusqu'à 375 000 AED, ce qui correspond à environ :
100 000 USD
90 000 EUR
Au-delà de ce seuil, le bénéfice restant est imposé au taux standard de 9 %.
Qui est soumis à l'impôt sur les sociétés ?
La plupart des entreprises enregistrées aux Émirats arabes unis sont soumises à l'impôt sur les sociétés, qu'elles soient établies dans une zone franche ou sur le continent. Certaines zones franches bénéficient de régimes spéciaux, mais cela uniquement sous des conditions strictes, notamment celles liées au revenu qualifiant.
Dans la plupart des cas, les entreprises doivent donc prendre en compte cet impôt dans leur planification financière annuelle.
Quand doit-on déclarer l'impôt sur les sociétés ?
La déclaration est déposée chaque année.
Elle doit être déposée dans les neuf mois suivant la fin de l'exercice financier.
Par exemple, si l'exercice financier se termine le 31 décembre, la déclaration doit être soumise d'ici le 30 septembre de l'année suivante.
Respecter ces délais est essentiel pour éviter des pénalités administratives.
Conclusion
Bien que son introduction ait soulevé de nombreuses questions, l'impôt sur les sociétés est en fait basé sur un mécanisme clair : un bénéfice net taxé à 9 % au-delà d'un seuil de 375 000 AED, avec une déclaration annuelle à déposer dans les neuf mois suivant la clôture de l'exercice financier.
Comprendre comment fonctionne ce système permet aux entrepreneurs d'anticiper leurs obligations fiscales, de structurer plus efficacement leurs dépenses et d'intégrer cet impôt dans leur stratégie financière. Pour toute entreprise établie aux Émirats arabes unis, maîtriser ce mécanisme est désormais essentiel.
table des matières
Prêt à faire le prochain pas ?
© 2025 Daftime