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Notions de base
12 déc. 2025
TVA aux Émirats Arabes Unis : règles, seuils et obligations pour les entreprises
Taux de TVA applicables aux Émirats Arabes Unis
The United Arab Emirates apply only two VAT rates:
a standard rate of 5%,
a zero rate for certain specific transactions.
Both rates are taken into account when calculating the VAT registration thresholds, which means a business may be required to register even if part of its transactions are taxed at 0%.
In addition, there are two specific regimes:
exemption, where the transaction is not subject to VAT, and exception, which applies to specific cases provided for under the regulations.
Quand une entreprise est-elle tenue de s'enregistrer pour la TVA ?
Two thresholds determine whether VAT registration is mandatory or optional:
Mandatory threshold
A business is required to register for VAT once its taxable turnover exceeds AED 375,000. Crossing this threshold triggers a mandatory registration obligation within the timeframe set by the Federal Tax Authority.
Optional threshold
A business may choose to register voluntarily if its turnover reaches AED 187,500.
This option is particularly useful for companies that want to recover VAT on their expenses or enhance their commercial credibility.
Note: transactions taxed at 0% are included in both thresholds.
Les cas où une entreprise est considérée comme "hors du champ" de la TVA
Certaines opérations sont hors champ de la TVA aux Émirats arabes unis, car elles ne présentent aucun lien territorial avec les EAU.
Un exemple typique est celui d’une entreprise qui achète des marchandises en Chine et les revend en Côte d’Ivoire, sans que les biens ne transitent par les Émirats arabes unis.
Dans ce cas, l’activité est considérée comme hors champ de la TVA :
elle n’implique ni immatriculation à la TVA, ni dépôt de déclarations, ni application d’un taux de TVA local.
La compréhension de ce principe est essentielle pour les entreprises actives dans le commerce international ou les flux de marchandises n’impliquant pas les Émirats arabes unis.
Déclarations de TVA : fréquence et obligations
Une fois enregistré, une entreprise doit déposer une déclaration de TVA sur une base trimestrielle.
Cette déclaration comprend :
le montant de la TVA perçue sur les ventes,
la TVA récupérable sur les achats,
le solde net à payer ou à rembourser.
Respecter les délais de déclaration est essentiel, car les Émirats Arabes Unis appliquent un régime strict de conformité fiscale.
Sanctions pour une inscription tardive ou un défaut d'inscription
La violation la plus lourdement sanctionnée est le défaut d'enregistrement à la TVA, ce qui peut entraîner une amende allant jusqu'à 10 000 AED.
Le dépôt tardif ou le paiement tardif entraîne également des pénalités, calculées en fonction du montant dû et de la durée du retard.
L'enregistrement à la TVA et les dépôts doivent donc être anticipés afin d'éviter toute sanction administrative.
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